Alles wat jij als zelfstandige moet weten over Prinsjesdag 2022
Dit jaar een bomvolle Koninklijke Schouwburg, wederom een rijtoer van de koning in de Glazen Koets, het debuut van prinses Amalia en ook weer drukke en gezellige borrels op het Plein met politici en bewindslieden. De agenda van Prinsjesdag 2022 zat vol met nieuws over fiscale maatregelen en belastinghervormingen. Hieronder zetten we de meest relevante veranderingen voor jou als zzp’er onder elkaar.
- Zelfstandigenaftrek
De overheid stimuleert ondernemers met fiscale aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek. Je kunt gebruikmaken van deze regeling als je minimaal 1.125 uur per jaar (ongeveer 2,5 dag per week) in je onderneming werkt. Er is bekend gemaakt dat de zelfstandigenaftrek in 2023 met €1.280 omlaag gaat, fors meer dan in de eerdere jaren afgekondigde afbouw. Heb jij recht op zelfstandigenaftrek? Het Ondernemersplein meldt de zelfstandigenaftrek in stappen omlaag gaat: van €5.030 in 2023 naar € 900 in 2027. Dit betekent dat jij meer belasting gaat betalen.
- Afschaffen van de middelingsregeling
Door de middelingsregeling kun je je inkomen gelijkmatig verdelen over drie jaren. Bijvoorbeeld als je een wisselend inkomen hebt door de jaren heen en je hierdoor sommige jaren in Box 1 zit en andere jaren niet. De jaren 2022-2024 zijn de laatste jaren waarin de middelingsregeling mogelijk is omdat deze in 2023 wordt afgeschaft.
- Opbouw fiscale oudedagsreserve stopt
Op Prinsjesdag dit jaar werd ook bekend gemaakt dat de fiscale oudedagsreserve (FOR) stopt vanaf 1 januari 2023. De FOR is een regeling waarmee ondernemers een deel van de winst kunnen reserveren voor hun pensioen. Over dit gereserveerde bedrag hoef je in eerste instantie geen belasting te betalen. Per 1 januari 2023 kan er niet meer gebruik gemaakt worden van deze regeling. Het kabinet heeft dit besloten om te voorkomen dat ondernemers dit gaan gebruiken om belastinguitstel te krijgen.
- Arbeidskorting
De arbeidskorting geldt voor iedereen met inkomen uit arbeid. Naar verwachting stijgt de maximale arbeidskorting in 2023 met €792 naar €5.5052. Wanneer ontvang je deze korting? Bij een inkomen van €37.626. De korting daalt met 6,51% van het meerinkomen.
- Wijzigingen in inkomstenbelasting voor DGA’s
De aangekondigde wijzigingen in de inkomstelbelasting zijn belangrijk voor jouw privésituatie als directeur-grootaandeelhouder (DGA). Voor elke box (Box 1, 2, en 3) zijn er wijzigingen gepresenteerd.
Box 1: Inkomen uit arbeid, uitkering, en eigenwoningbezit
Vanaf 2023 betaal je over je inkomen tot €73.031 36,93% belasting, minder dan in 2022 toen het 37,10% was. Over het overige bedrag betaal je volgend jaar 49,5% inkomstenbelasting. In deze box trek je de hypotheekrente voor eigen wonen ervan af. Echter deze aftrek is beperkt tot het basistarief van 36,93%.
Box 2: Inkomen uit aandelenbezit
De belasting op de winstuitkeringen verandert in 2023 niet ten opzichte van 2022. Vanaf 2023 worden winstuitkeringen door bedrijven waarin je 5% of meer van de aandelen bezit nog steeds belast met 26,9% inkomstenbelasting. In 2024 komen er twee tarieven in box 2. Door de aangekondigde wijziging kan het interessant zijn om eventuele dividenduitkering naar 2023 te halen.
- Wetsvoorstel excessief lenen
Een belangrijk punt voor je als je aanmerkelijkbelanghouder bent. Vanaf 1 januari 2023 mag je namelijk niet meer onbeperkt lenen van je eigen besloten vennootschap (bv). Het kabinet wil met de zogeheten rekening courant (RC) maatregel belastinguitstel in box 2 tegengaan en lenen van de eigen bv beperken. Met deze maatregel worden deze schulden, als ze hoger zijn dan € 700.000, belast in box 2 van de inkomstenbelasting waarover jij in box 2 26,9% inkomstenbelasting betaalt.
- Tarief box 2 blijft gelijk
Het belastingtarief voor inkomsten die in box 2 vallen zoals dividenduitkeringen of verkoopwinst bij verkoop van de aandelen blijft in 2022 gelijk aan het tarief in 2022, namelijk 26,9%. In 2024 worden er wél wijzigingen verwacht waardoor je over de eerste €67.000 minder belasting betaald (24,5%), maar 31% belasting over het inkomen boven deze grens.
- Schijfgrens vennootschapsbelasting omlaag
De laatste relevante aankondiging gaat over de vennootschapsbelasting. Naar verwachting zal per 1 januari 2023 de schijfgrens omlaag gaan van €395.000 naar €200.00. Dit bekent dat jouw winst tot €200.000 in schijf 1 valt. Is jouw winst groter? Dan valt het gedeelte boven dit bedrag in schijf 2. Door de verlaging van de schijfgrens valt je winst sneller in schijf 2 en betaal je meer belasting.
Hoger tarief vennootschapsbelasting
Het tarief voor vennootschapsbelasting in de eerste schijf gaat vanaf 2023 omhoog van 15% naar 19%. Wat betekent dit? Jij gaat meer belasting betalen in schijf 1, namelijk 19% over €200.000. Boven deze grens betaal je 25.8% belasting, gelijk aan het tarief in 2022.
Let op: Alle genoemde punten zijn voorgestelde (wets)wijzigingen. Deze dienen eerst goedgekeurd te worden door de Tweede Kamer en de Eerste Kamer en geldt pas als het in het Staatsblad of de Staatscourant is gepubliceerd.